貸款

貸款

貸款是銀行或其他金融機構按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動形式。廣義的貸款指貸款、貼現、透支等出貸資金的總稱。銀行通過貸款的方式將所集中的貨幣和貨幣資金投放出去,可以滿足社會擴大再生產對補充資金的需要,促進經濟的發展;同時,銀行也可以由此取得貸款利息收入,增加銀行自身的積累。銀行通過貸款方式將所集中的貨幣和貨幣資金投放出去,滿足社會擴大再生產的補充資金需要,促進經濟的發展;同時也可由此取得貸款利息收入,增加銀行本身的積累。在中國,還運用貸款的有償使用原則,促進企業改善經營管理;並且把銀行信貸作為分配資金的重要方式,也作為調節和管理經濟的重要經濟槓桿。

基本信息

小額信貸

一、審查風險

貸款貸款

貸款風險的產生,往往在貸款審查階段就開始了,綜合司法實踐中發生的糾紛,可以看出,在貸款審查階段出現的風險主要出現在以下環節。

(一)審查內容遺漏銀行審貸人員掛一漏萬,造成信貸風險。 貸款審查是一項細緻的工作,要求調查人員就貸款主體的資格、資質、信用、財產狀況進行系統的考察和調查。

(二)在實踐中,有些商業銀行沒有盡職調查,而有關審貸人員,往往只重視檔案的識別,而缺乏盡職的調查,這樣,很難識別貸款中的欺詐,很容易造成信貸風險。

(三)許多錯誤的判斷是因為銀行沒有對有關內容聽取專家意見,或由專業人員進行專業的判斷而導致的。 審貸過程中,不僅僅要查明事實,更應當就有關事實進行法律、財務等方面進行專業的判斷。而在實踐中,大多數的審貸過程並非十分嚴謹和到位。

二、貸前調查的法律內容

(一)關於借款人的合法成立和持續有效的存在審查借款人的合法地位。如果是企業,應當審查借款人是否依法成立,有無從事相關業務的資格和資質,查看營業執照、資質證書,應當注意相關證照是否經過年檢或相關審驗。

(二)關於借款人的資信考察借款人的註冊資本是否與借款相適應;審查是否有明顯的抽逃註冊資本情況;以往的借貸和還款情況;以及借款人的產品質量、環保、納稅等有無可能影響還款的違法情況。

(三)關於借款人的借款條件借款人是否按照有關法律法規規定開立基本帳戶和一般存款戶;借款人(如果是公司)其對外投資是否超過其淨資產的50%;借款人的負債比例是否符合貸款人的要求;

(四)關於擔保對於保證擔保的,對擔保人的資格、信譽、履行契約的能力進行調查。

三、對借款人及其負責人還應專項審查為減輕貸款人的道德風險,對借款人及其負責人還應專項審查金融機構在發放貸款時,除了審查借款人的資格、條件、經營狀況等情況外,還要對企業的投資人及法人代表和主要管理者的個人品質加強審查和控制,包括:

(一)對董事長、總經理、廠長、經理等主要人員有賭博、吸毒、嫖*、包養情婦,經常出入歌舞廳、桑拿場所,過度操辦紅白喜事,購買與其經濟實力不相稱的高級轎車、經常租住高級賓館等行為的,其企業貸款必須從嚴控制。

(二)對家族式的集團或公司的貸款必須從嚴控制。所謂家族式集團或公司,是指集團及其子公司或分公司的主要負責人、企業內部的主要領導崗位全部或主要由有血緣關係的人員及其家屬、親屬擔任的企業。

(三)對法人代表持有外國護照或擁有外國永久居住權的,其企業、公司國外有分支機構的,其家庭主要成員在國外定居或者在國外開辦公司的企業的貸款要從嚴控制對其法人代表出國及企業的資金往來要密切關注。特別是對將資金轉移到國外或資金用途的不明的轉賬行為,要進行嚴格的審查、監督並及時制止。

(四)貸款前要對企業法人代表的兼職情況進行調查。對於一人兼任多個企業法人代表的關連企業的貸款,必須從嚴控制。

(五)審查貸款時,必須以借款人的資格、條件、經營狀況、還款能力、企業主要負責人的品質等為依據,不得因借款人的政治身份,比如“勞動模範”、“先進分子”、“華僑”、“人大代表”、“政協委員”等為依據,降低貸款條件或不按規章制度發放和管理貸款。

(六)借貸關係只發生在當事人之間。對那些通過或利用領導、親屬、朋友、同學、戰友等關係打招呼、寫條子介紹的貸款,不得放鬆對貸款條件的審查。對不符合貸款條件的,不予貸款。

(七)發放擔保貸款時,要對借款人與擔保人的關係進行認真調查。對借款人與擔保人屬同一集團公司的企業,貸款要從嚴審查。非獨立法人的分公司提供的擔保無效。

四、貸款審查的建議認真審查每一筆貸款,不能把貸款的風險判斷建立在過去的審查或信用上。不能因借款人過去曾按時還本付息就放鬆審查,或減少調查程式。

建立借款人的法人代表及其主要管理人員定期約見制度。約見周期可根據貸款額度的大小、借款人的生產經營變化狀況等確定。貸款額度大的,要相應縮短約見周期。

信貸人員(信貸員、信貸審查小組成員、信貸審查委員會成員)與借款人在借貸活動中不得進行不正當的私下接觸。

信貸人員及其直系親屬不得接受借款人的現金、貴重禮品、購物券等;不得參加由借款人支付費用的娛樂活動;不得向借款人報銷任何費用。

對於貸款數額大,周期長,或者借款人用於特定用途的貸款,應當聘請律師、會計師等專業人員進行專業判斷,並就有關事宜提供專家意見。

助學貸款

利融網作為國內領先的消費信貸信息服務企業,是國內唯一一家開展了MBA助學貸款項目的企業,其給MBA新生提供的過橋助學貸款可以幫助學生輕鬆解決學費問題。MBA新生只要憑錄取通知書就可以到利融網申請一到二十萬元不等的低息助學貸款,如果採用等額本息方式還款月息甚至低至0.7%,比銀行信用卡分期的利息都低。等用利融網提供的這筆過橋助學貸款入學以後,MBA同學就可以向學校申請利息更低的國家助學貸款,然後用國家的低息貸款一次性償還學費過橋資金。如此操作只要借款者在申請時註明先息後本服務,即在入學前到利融網申請先息後本形式的助學貸款。申請期限最好是6個月,9月份申請的國家助學貸款一般要在次年2月份才能審批到賬,如此的話MBA新生就無需為要一次性付清的高昂學費而苦惱了,通過助學貸款輕鬆完成學業。

利息

利息是指借款人為取得資金使用權而向貸款人支付的報酬,它是資本(即貸出的本金)在一定期間內的使用價格。貸款利息可以通過貸款利息計算器詳細的計算出來。

在民法中,利息是本金的法定孳息。

利率

(一)利率

貸款貸款

一定期限內利息與貸款資金總額的比率,是貸款價格的表達形式。即:利率=利息額/貸款本金

利率分為日利率、月利率、年度利率。

貸款人依據各國相關法規所公布的基準利率、利率浮動空間,而與該貸款銀行確定貸款利率。

(二)基準利率

基準利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率,其他利率水平或金融資產價格均可根據這一基準利

率水平來確定。基準利率是利率市場化的重要前提之一,在利率市場化條件下,融資者衡量融資成本

,投資者計算投資收益,以及管理層對巨觀經濟的調控。客觀上都要求有一個普遍公認的基準利率水

平作參考。所以,從某種意義上講,基準利率是利率市場化機制形成的核心。說簡單點,就是你平時

往銀行里存錢,他給你利息。基準利率越大,利息越多;基準利率越小,利息越小。

如何獲得最低銀行貸款利率

一、選擇利率最低的銀行申請貸款

雖然央行出台了基準利率,但是所有的銀行的利率都會在基準利率上進行上浮,具體上浮情況各個銀行都不同。所以要獲得最低銀行貸款利率就必須要“貸比三家”,然後選擇利率最低的銀行。

二、注意個人徵信,保持良好的徵信

現在銀行的貸款利率都是通過電腦根據個人的徵信、收入、工作等資料計算出來的,在其他情況都無法改變的情況下,我們只能保持良好的徵信,儘量按時還信用卡,避免逾期的情況出現。

利率表

2013年最新抵押貸款利率計算表-1

基準利率——基準利率上浮15%

貸款 貸款基準利率 基準貸款上浮10% 基準利率上浮15%
年限 利率(%) 等額本息 等額本金(首月) 利率(%) 等額本息 利率(%) 等額本息
1 6.00 860.66 883.33 6.6 863.42 6.9 864.81
2 6.15 443.88 467.92 6.77 446.66 7.0725 448.05
3 6.15 304.90 329.03 307.70 309.10
4 6.4 236.69 261.67 7.04 239.65 7.36 241.14
5 6.4 195.19 220.00 7.04 198.20 7.36 199.71
6 6.55 168.34 193.47 7.21 171.48 7.5325 173.06
7 6.55 148.74 173.63 7.21 151.93 7.5325 153.54
8 6.55 134.11 158.75 7.21 137.36 7.5325 139.00
9 6.55 122.80 147.18 7.21 126.10 7.5325 127.78
10 6.55 113.80 137.92 7.21 117.17 7.5325 118.87
11 6.55 106.50 130.34 7.21 109.92 7.5325 111.65
12 6.55 100.45 124.03 7.21 103.93 7.5325 105.70
13 6.55 95.39 118.69 7.21 98.92 7.5325 100.72
14 6.55 91.08 114.11 7.21 94.67 7.5325 96.50
15 6.55 87.39 110.14 7.21 91.03 7.5325 92.89
16 6.55 84.19 106.67 7.21 87.89 7.5325 89.77
17 6.55 81.40 103.60 7.21 85.15 7.5325 87.06
18 6.55 78.94 100.88 7.21 82.75 7.5325 84.69
19 6.55 76.78 98.44 7.21 80.64 7.5325 82.60
20 6.55 74.85 96.25 7.21 78.77 7.5325 80.76

2013年最新抵押貸款利率計算表-2

基準利率上浮20——基準利率上浮30%

貸款 基準 基準利率上浮20% 基準利率上浮25% 基準利率上浮30%
年限 利率(%) 利率(%) 等額本息 利率(%) 等額本息 利率(%) 等額本息
1 6.00 7.2 866.19 7.50 867.57 7.80 868.96
2 6.15 7.38 449.45 7.68 450.82 8.00 452.27
3 6.15 310.51 7.68 311.89 8.00 313.36
4 6.4 7.68 242.63 8.00 236.69 8.32 245.63
5 6.4 7.68 201.24 8.00 202.76 8.32 204.30
6 6.55 7.86 174.65 8.2 176.31 8.51 177.83
7 6.55 7.86 155.17 8.2 156.86 8.51 158.42
8 6.55 7.86 140.66 8.2 142.39 8.51 143.97
9 6.55 7.86 129.46 8.2 131.23 8.51 132.85
10 6.55 7.86 120.59 8.2 122.39 8.51 124.04
11 6.55 7.86 113.40 8.2 115.23 8.51 116.92
12 6.55 7.86 107.48 8.2 109.34 8.51 111.06
13 6.55 7.86 102.53 8.2 104.43 8.51 106.17
14 6.55 7.86 98.34 8.2 100.27 8.51 102.05
15 6.55 7.86 94.76 8.2 96.72 8.51 98.53
16 6.55 7.86 91.67 8.2 93.67 8.51 95.51
17 6.55 7.86 88.99 8.2 91.02 8.51 92.89
18 6.55 7.86 86.65 8.2 88.71 8.51 90.61
19 6.55 7.86 84.59 8.2 86.68 8.51 88.61
20 6.55 7.86 82.77 8.2 84.89 8.51 86.85

備註:速算數以1萬元為單位;等額本金速算結果為客戶首月還款額!

利息計算常識

(一)人民幣業務的利率換算公式為(註:存貸通用):

1.日利率(0/000)=年利率(%)÷360=月利率(‰)÷30

2.月利率(‰)=年利率(%)÷12

(二)銀行可採用積數計息法和逐筆計息法計算利息。

1.積數計息法按實際天數每日累計賬戶餘額,以累計積數乘以日利率計算利息。計息公式為:

利息=累計計息積數×日利率,其中累計計息積數=每日餘額合計數。

2.逐筆計息法按預先確定的計息公式利息=本金×利率×貸款期限逐筆計算利息,具體有三:

計息期為整年(月)的,計息公式為:

①利息=本金×年(月)數×年(月)利率

計息期有整年(月)又有零頭天數的,計息公式為:

②利息=本金×年(月)數×年(月)利率+本金×零頭天數×日利率

同時,銀行可選擇將計息期全部化為實際天數計算利息,即每年為365天(閏年366天),每月為當月公曆實際天數,計息公式為:

③利息=本金×實際天數×日利率

這三個計算公式實質相同,但由於利率換算中一年只作360天,但實際按日利率計算時,一年將作365天計算,得出的結果會稍有偏差。具體採用那一個公式計算,央行賦予了金融機構自主選擇的權利。因此,當事人和金融機構可以就此在契約中約定。

(三)複利:複利即對利息按一定的利率加收利息。按照央行的規定,借款方未按照契約約定的時間償還利息的,就要加收複利。

(四)罰息:貸款人未按規定期限歸還銀行貸款,銀行按與當事人簽訂的契約對失約人的處罰利息叫銀行罰息。

(五)貸款逾期違約金:性質與罰息相同,對契約違約方的懲罰措施。

(六)計息方法的制定與備案

全國性商業銀行法人制定的計、結息規則和存貸款業務的計息方法,報中國人民銀行總行備案並告知客戶;區域性商業銀行和城市信用社法人報人民銀行分行、省會(首府)城市中心支行備案並告知客戶;農村信用社縣聯社法人可根據所在縣農村信用社的實際情況制定計、結息規則和存貸款業務的計息方法,報人民銀行分行、省會(首府)城市中心支行備案,並由農村信用社法人告知客戶。

(七)參考依據:

1.《人民幣利率管理規定》銀髮【1999】77號。

2.《中國人民銀行關於人民幣貸款利率有關問題的通知》銀髮【2003】251號。

3.《中國人民銀行關於人民幣存貸款計結息問題的通知》銀髮【2005】129號。

對象

自然人

法人或其代表人——企業法人、事業法人

其他經濟組織或其負責人

自然人、法人、其他經濟組織或其代理人

種類

P2P貸款

P2P貸款的出現,與國內中小企業,特別是小微企業融資難有一定的關係。小微企業很難從銀行申請到貸款,一些小微企業主對銀行有很大的怨言。既便是在貨幣政策寬鬆、政府相關部門積極鼓勵的時候,中小微企業依然也難以從銀行申請到貸款,中小微企業在銀行貸款業務的空間越來越小。歸根結底,電商賣家、小微企業很難從銀行獲得貸款的原因,就是因為卡在了信用審批這一環節上。客觀地說,電商賣家、小微企業並非沒有信用,

人民幣貸款人民幣貸款

只不過各大銀行很難客觀公正地評估中小企業的信用。在這種市場環境下,P2P貸款平台的出現,為小微企業提供了融資渠道,解決了發展過程中的一大難題。以P2P網貸模式為代表的創新理財方式受到了廣泛的關注和認可,愛投資為代表的網際網路金融平台,其P2C模式是傳統P2P的延伸和升級,秉承網際網路金融理財的高效率、高收益,具有高可靠性、高安全性的金融屬性能夠幫助小微企業快速安全融資。從結構化設計理念上講愛投資秉承讓專業的機構做專業的事。利用網際網路實現信息對稱、實現資源高效利用,做到投資者和有融資需求的需求方進行直接對接,儘量減少複雜的中間的環節,讓投資人能直接的享受到企業經營發展的成長紅利,相比之下企業直投信息更加透明化,而且投資人收益也相比其他的投資方式收益有了顯著的提高。愛投資的P2C借貸,在借款來源一端被嚴格限制為有著良好實體經營、能提供固定資產抵押的有借款需求的中小微企業。同時,依託愛投資搭建的線下多金融擔保體系,從結構上徹底解決了P2P模式中的固有矛盾,讓安全保障更實際且更有力度。

貸款貸款

按照貸款期限劃分

中長期貸款——貸款期限在5年(不含)以上

中期貸款——貸款期限在1-5年

短期貸款——貸款期限在1年(含)以內

透支——沒有固定期限的貸款

按幣種劃分

本幣貸款

外幣貸款

按照貸款人性質分為:

銀行貸款(自營貸款)

銀團貸款

委託貸款(公積金貸款就是一種典型的委託貸款)

特定貸款

按貸款主體性質劃分

經濟組織貸款

企業單位貸款

事業單位貸款

個人貸款

按照貸款用途劃分

企業(經濟組織)類

固定資產投資貸款

項目融資貸款

一般固定資產貸款

流動資金貸款

鋪底流動資金貸款

臨時流動資金周轉貸款

票據貼現

個人類

個人經營類貸款

個人消費類貸款

住房抵押貸款(俗稱按揭)

一手房貸款

二手房貸款

商用房抵押貸款(有些銀行把這類貸款歸入經營類貸款)

汽車貸款(含自用車和商用車,有些銀行把商用車貸款歸入經營類貸款)

一手車

二手車

助學貸款

其他消費貸款

裝修貸款

旅遊貸款

耐用消費品貸款

個人質押類貸款

其他

按利率劃分

固定利率貸款

浮動利率貸款

混合利率貸款

按照貸款擔保方式劃分

信用貸款

擔保貸款(分為:保證貸款、抵押貸款、質押貸款)

票據貼現

按照貸款資產質量(風險程度)劃分

正常貸款

關注貸款

次級貸款

可疑貸款

損失貸款

按照貸款存續情況劃分

正常貸款

逾期貸款(逾期0-180天)

呆滯貸款(逾期181-360天)

呆賬貸款(逾期361天以上)

按貸款在社會再生產中占用形態劃分

流動資金貸款

固定資金貸款

按國際慣例(風險度)對貸款質量的劃分

正常

關注

次級

可疑

損失

備註:後三類貸款稱為“不良貸款”或為“有問題貸款”。

按貸款渠道劃分

貸款貸款

傳統貸款(也叫線下貸款,指通過銀行等,在實際生活中提交貸款申請)

網上貸款(也叫線上貸款,指在網上進行貸款提交申請)

手機移動貸款(指通過手機貸APP提交貸款申請,隨時隨地、靈活便捷)

貸款基本規定

貸款對象:年滿十八周歲至六十周歲的具有完全民事行為能力的中國公民。

貸款額度:借款人提供建設銀行認可的質押、抵押、第三方保證或具有一定信用資格後,銀行核定借款人相應的質押額度、抵押額度、保證額度或信用額度。質押額度不超過借款人提供的質押權利憑證票面價值的90%;抵押額度不超過抵押物評估價值的70%;信用額度和保證額度根據借款人的信用等級確定。

擔保方式:以建設銀行認可的抵押、質押、第三方保證或信用的方式。

需要提供的申請材料:

(1) 借款人獲得保證額度所需的保證人同意提供擔保的書面檔案。

(2) 保證人的資信證明材料。

(3) 社會認可的評估部門出具的抵押物的評估報告。

(4)建設銀行規定的其他檔案和資料。

(5) 借款人有效身份證件的原件和複印件。

(6) 當地常住戶口或有效居留身份的證明材料。

(7) 借款人出具所在單位出具的收入證明、借款人納稅單、保險單。

(8) 借款人獲得質押、抵押額度所需的質押權利、抵押物清單及權屬證明檔案權屬人及財產共有人同意質押、抵押的書面檔案。

(9) 借款人還需提供公司場地的水電物業的繳費單據及個人住址的水電物業的繳費單。

5 .貸款期限:抵押額度的有效期最長為5年,質押額度的有效期屆滿日不超過質押權利到期日,最長不超過5年,信用額度和保證額度的有效期為2年。額度有效期自借款契約生效之日起計算。借款人同時申請質押額度、抵押額度、保證額度或信用額度中兩種以上額度的,建設銀行按照期限最短的額度核定借款人個人消費額度貸款的額度有效期。額度有效期截止後不允許繼續支用剩餘額度。

6 . 貸款利率:按照建設銀行的貸款利率規定執行。

餘額

央行發布的《2012年金融機構貸款投向統計報告》顯示,2012年末金融機構人民幣各項貸款餘額62.99萬億元,同比增長15%。房地產貸款餘額12.11萬億元,同比增長12.8%。報告顯示,房地產貸款增速回升。

去年末,主要金融機構及主要農村金融機構、城市信用社、外資銀行人民幣房地產貸款餘額12.11萬億元,同比增長12.8%,比上季度末高0.6個百分點;全年增加1.35萬億元,占同期各項貸款增量的17.4%,比前三季度高2個百分點。

年末,地產開發貸款餘額8630億元,同比增長12.4%,增速比上季度末高5.1個百分點。房產開發貸款餘額3萬億元,同比增長10.7%,增速比上季度末低1.4個百分點。個人購房貸款餘額8.1萬億元,同比增長13.5%,增速比上季度末高0.9個百分點。

意義

貸款貸款

銀行通過貸款方式將所集中的貨幣和貨幣資金投放出

去,滿足社會擴大再生產的補充資金需要,促進經濟發展;同時也可由此取得貸款利息收入,增加銀行本身的積累。在中國,還運用貸款的有償使用原則,促進企業改善經營管理;並且把銀行信貸作為分配資金的重要方式,也作為調節和管理經濟的重要經濟槓桿。

通則

貸款通則,為了規範貸款行為,維護借貸雙方的合法權益,保證信貸資產的安全,提高貸款使用的整體效益。促進社會經濟的持續發展,根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律規定,制定本通則,自1996年8月1日起施行。

風險

風險管理主體

貸款的風險控制主體為貸款人。中華人民共和國境內註冊的貸款人的貸款業務接受中國銀行業監督管理委員會的監管。

風險管理方法

巴塞爾協定是國際通用的貸款風險管理方法。

防騙

貸款者需要防範詐欺的放貸者,騙子的招數很簡單,簡單歸納下來有幾點

(1)放貸要求的條件特別低,不需抵押也沒什麼其他要求。可以說只要你想貸就可以給你。

(2)放貸者不敢公開自己公司名字,不能提供公司營業執照或者公司沒有投資經營範圍,不能提供正規的契約文本和發票,甚至連固定電話也不給你,你知道的只是對方一個手機,連對方的面都見不到。

(3)貸款到你帳上之前,要收你所謂的路費、利息、手續費、律師費等等,反正就是要錢,騙到手後就不會再理你了。

避免風險

民間借貸是我國信用體系的一個非正規的信用模式,由於缺乏一定的監管所以該方式存在一定的風險,如何科學有效的來降低這種借貸風險呢?我們可以從以下幾個方面來做功課:

1、 一定要嚴格的審查市場準入機制,對一些民間借貸機構的資質進行審核,對具備一定的資金、可以依法經營的私人錢莊,可以在一定的期限內專為民間金融機構;另外一方面對於那些為了謀取高利貸的人一定要給予鮮明的打擊與取締,維護金融的良好秩序。

2、 民間借貸的利率更加要透明化的管理,規範這種民間的借貸我們要充分的來考慮借貸的需求,還需要納入我們的有效管理方式,可以根據放貸人的資質等級要求來進行上下的浮動,利用一些市場競爭推動借貸規範發展。

3、 把借貸引入實體經濟,民間有很多的資本,哪裡需要那裡去。但是我們還需要進入實體產業的循環環節,這樣才可以推動實體經濟可持續的發展。而不是僅僅的作為一些游離資本到處的遊蕩,最好是合法、規範的使用起來。

4、 民間借貸的資金的流動更加需要加強,還要實施有效的管理。要設立一些專門的監管機構來對其借貸行為進行監管,對資金進行監測管理,要進口的建立完善、健全、科學統計的監測指標,對一些民間借貸的資金流向、投向等情況要進行必要的監管、引導,防止一些私人房貸到處有。

5、民間資金的居間方或者“資方”存在很多是假的,假的居間方通常會讓委託方花費很多指定的項目從中騙取費用,其中包括出評估報告費用、盡職調查律師費等。如需上述檔案和法律行為一定委託方自己出具。

會計處理

本科目核算企業(銀行)按規定發放的各種客戶貸款,包括質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。

企業(銀行)按規定發放的具有貸款性質的銀團貸款、貿易融資、協定透支、信用卡透支、轉貸款以及墊款等,在本科目核算;也可以單獨設定“銀團貸款”、“貿易融資”、“協定透支”、“信用卡透支”、“轉貸款”、“墊款”等科目。 企業(保險)的保戶質押貸款,可將本科目改為“1303 保戶質押貸款”科目。

本科目可按貸款類別、客戶,分別“本金”、“利息調整”、“已減值”等進行明細核算。

貸款的主要賬務處理

1)企業發放的貸款,應按貸款的契約本金,借記本科目(本金),按實際支付的金額,貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目,有差額的,借記或貸記本科目(利息調整)。資產負債表日,應按貸款的契約本金和契約利率計算確定的應收未收利息,借記“應收利息”科目,按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調整)。契約利率與實際利率差異較小的,也可以採用契約利率計算確定利息收入。

2)資產負債表日,確定貸款發生減值的,按應減記的金額,借記“資產減值損失”科目,貸記“貸款損失準備”科目。同時,應將本科目(本金、利息調整)餘額轉入本科目(已減值),借記本科目(已減值),貸記本科目(本金、利息調整)。

資產負債表日,應按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,借記“貸款損失準備”科目,貸記“利息收入”科目。同時,將按契約本金和契約利率計算確定的應收利息金額進行表外登記。 收回減值貸款時,應按實際收到的金額,借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目,按相關貸款損失準備餘額,借記“貸款損失準備”科目,按相關貸款餘額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產減值損失”科目。

本科目期末借方餘額,反映企業按規定發放尚未收回貸款的攤余成本。

五級分類

正常

借款人能夠履行契約,一直能正常還本付息,不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素,銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的機率為0。

關注

儘管借款人有能力償還貸款本息,但存在一些可能對償還產生不利影響的因素,如這些因素繼續下去,借款人的償還能力受到影響,貸款損失的機率不會超過5%。

次級

借款人的還款能力出現明顯問題,完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息,需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的機率在30%-50%。

可疑

借款人無法足額償還貸款本息,即使執行抵押或擔保,也肯定要造成一部分損失,只是因為存在借款人重組、兼併、合併、抵押物處理和未決訴訟等待定因素,損失金額的多少還不能確定,貸款損失的機率在50%-75%之間。

損失

指借款人已無償還本息的可能,無論採取什麼措施和履行什麼程式,貸款都注定要損失了,或者雖然能收回極少部分,但其價值也是微乎其微,從銀行的角度看,也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來,對於這類貸款在履行了必要的法律程式之後應立即予以註銷,其貸款損失的機率在75%-100%。

不良

概念

不良貸款(Non-Performing Loan) ,不良貸款亦指非正常貸款或有問題貸款是指借款人未能按原定的貸款協定按時償還商業銀行的貸款本息,或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協定按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。

逾期貸款

是指逾期(含展期後到期)不能歸還的貸款(不含呆滯貸款和呆帳貸款)。

呆滯貸款

是指逾期(含展期後到期)2年(含2年)以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到2年但生產經

營已停止、項目已停建的貸款(不含呆帳貸款)。

呆帳貸款

是指借款人和擔保人依法宣告破產,進行清償後,未能還清的貸款;借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法則通》的規定,宣告失蹤或宣告死亡,以其財產或遺產清償後,未能還清的貸款;借款人遭到重大自然災害或意外事故,損失巨大且不能獲得保險補償,確實無力償還的部分或全部貸款,或者以保險清償後,未能還清的貸款;貸款人依法處置貸款抵押物、質物所得價款不足以補償抵押、質押貸款的部分;經國務院專案批准核銷的貸款。

報告

中國東方資產管理公司(下稱“東方資產”)發布《2011:中國金融不良資產市場調查報告》(下稱《報告》),《報告》指出,2011年商業銀行新增不良貸款規模將同比增長5%以內,銀行業不良貸款率將達到1%~2%。

此外,東方資產強調,要對房地產貸款、地方政府融資平台貸款和高鐵項目貸款保持高度警覺。

調查對象

《報告》指出,調查顯示,55.4%的受訪者認為,2011年商業銀行新增不良貸款規模同比增長5%以內,雖然各界對地方融資平台和房地產行業的償債能力表示擔憂,但大多數受訪者認為2011年不良貸款不會集中爆發,新增不良貸款規模同比增長基本不會超過10%。

根據調查,超過六成的受訪者認為,2011年中國銀行業不良貸款率將達到1%~2%,短期內中國銀行業資產質量不會急劇惡化。東方資產認為,中國銀行業撥備復蓋率已經從2007年的100%左右上升到超過200%,這為提高中國不良貸款容忍度提供了保障。

調查顯示,40.3%的受訪者認為,2011年中國銀行業不良貸款主要來源是地方融資平台,其他來源還包括房地產企業,高耗能、高污染企業,其他企業,外向型企業和高速鐵路建設。

市場對銀行資產質量的擔憂主要包括兩塊,一是地方融資平台不良貸款的爆發,二是房地產開發商資金鍊的斷裂。10萬億元左右的信貸額度,使經營模式單一的地方融資平台成為最大的銀行風險點。

房價下跌二三成

房地產市場方面,《報告》指出,在房屋限購和逐步加息的環境下,房地產銷售市場大為蕭條,越來越多的開發商面臨資金困境,房地產貸款質量也廣受關注。

調查顯示,38.2%的受訪者認為,當大中城市房價下跌20%~30%時,將首次超出銀行的承受能力。2011年,銀行新增房地產開發貸款規模最大可能下降12.94%,預期為5150億元;銀行新增個人住房按揭貸款規模最大可能下降9.53%,預期為12665億元。

東方資產通過對房價下跌幅度的假設,計算了對銀行利潤的影響程度。假設房價下跌30%,房地產開發貸款違約率上升至3%,銀行針對房地產不良貸款計提150%的專項撥備,則侵蝕銀行利潤1135億元;假設房價下跌50%,房地產開發貸款違約率上升至5%,銀行針對房地產不良貸款計提150%的專項撥備,則侵蝕銀行利潤2185億元。《報告》稱,2010年銀行業稅後利潤8991億元,因此可以看出,若房價大幅下跌,銀行利潤將由此被侵蝕13%~25%。

東方資產分析認為,如果房地產價格大幅下滑,開發商貸款將面臨較大的壞賬風險,但房地產貸款占銀行全部貸款的比重不高,而且房地產按揭貸款都有抵押品,因此風險相對可控。大多數消費者購房時都已支付30%~50%的現金,我國消費者終止供款的可能性也較低,因此房貸大規模壞賬的風險並不大。近幾年,銀行業淨利潤的不斷突破、不良貸款比率和餘額持續下降,以及撥備復蓋率的大幅提高,都為銀行提高房價下跌承受能力提供了保障。

二手房貸

借款人、出售人夫妻雙方身份證、結婚證、戶口簿、結婚證(單身證明)。

交易房產證,一般房產不超過15年。

房屋買賣契約。

首付款證明。

借款人收入證明、工資明細、銀行流水等。

各銀行所需要的其他材料。

房產共有人同意抵押的公正聲明。

貸款流程

一,建立信貸關係。

要申請銀行貸款,首先要申請建立信貸關係時企業須提交《建立信貸關係申請書》一式兩份。銀行在接到企業提交的申請書後,要指派信貸員進行調查。調查內容主要包括:

①企業經營的合法性。企業是否具有法人資格必需的有關條件。對具有法人資格的企業應檢查營業執照批准的營業範圍與實際經營範圍是否相符。

②企業經營的獨立性。企業是否實行獨立經濟核算,單獨計算盈虧,有獨立的財務計畫、會計報表。

③企業及其生產的主要產品是否屬於國家產業政策發展序列。

④企業經營的效益性。企業會計決算是否準確,符合有關規定;財務成果的現狀及趨勢。

⑤企業資金使用的合理性。企業流動資金、固定資金是否分口管理;流動資金占用水平及結構是否合理,有無被擠占、挪用。

⑥新建擴建企業。擴大能力部分所需流動資金30%是否已籌足。如暫時不足,是否已制定在短期內補足的計畫。

信貸員對上述情況調查了解後,要寫出書面報告,並簽署是否建立信貸關係的意見,提交科(股)長、行長(主任)逐級審查批准。經行長(主任)同意與企業建立信貸關係後,銀企雙方應簽訂《建立信貸關係契約》

二、提出貸款申請

已建立信貸關係的企業,可根據其生產經營過程中合理的流動資金所需來申請銀行貸款。〔以工業生產企業為例〕申請貸款時必須提交《工業生產企業流動資金借款申請書》。銀行依據國家產業政策、信貸政策及有關制度,並結合上級行批准的信貸規模計畫和信貸資金來源對企業借款申請進行認真審查。

三、貸款審查

貸款審查的主要內容有:

① 貸款的直接用途。符合工業企業流動資金貸款支持範圍的直接用途有:<1>合理進貨支付貨款;<2>承付應付票據;<3>經銀行批准的預付貨款;<4>各專項貸款按規定的用途使用;<5>其他符合規定的用途。

②企業近期經營狀況。主要包括物資購、耗、存及產品供、產、銷狀況,流動資金占用水平及結構狀況;信譽狀況;經濟效益狀況等。

③企業挖潛計畫、流動資金周轉加速計畫、流動資金補充計畫的執行情況。

④企業發展前景。主要指企業所屬行業的發展前景,企業發展方向,上要產品結構、壽命周期和新產品開發能力,主要領導人實際工作能力,經營決策水平及開拓、創新能力。

⑤企業負債能力。主要指企業自有流動資金實有額及流動資產負債狀況,一般可用自有流動資金占全部流動資金比例和企業流動資產負債率兩項指標分析。

四、簽定借款契約

借款契約是貸款人將一定數量的貨幣交付給借款人按約定的用途使用,借款人到期還本付息的協定,是一種經濟契約。借款契約有自己的特徵,契約標的是貨幣,貸款方一般是國家銀行或其它金融組織,貸款利息由國家規定,當事人不能隨意商定。當事人雙方依法就借款契約的主要條款經過協商,達成協定。由借款方提出申請,經貸款方審查認可後,即可簽定借款契約。

借款契約應具備下列條款:

①借款種類;②借款用途;③借款金額;④借款利率;⑤借款期限;⑤還款資金來源及還款方式;⑦保證條款;⑧違約責任;⑨當事人雙方商定的其它條款。

借款契約必須由當事人雙方的代表或憑法定代表授權證明的經辦人簽章,並加蓋公章。

五、發放銀行貸款

企業申請貸款經審查批准後,應由銀企雙方根據貸款種類簽定相關種類的借款契約。簽定契約時應注意項目填寫準確,文字清楚工整,不能塗改;借、貸、保三方公章及法人代表簽章齊全無誤。借款方立借據。借款借據是書面借款憑證,可與借款契約同時簽定,也可在契約規定的額度和有效時間內,一次或分次訂立。銀行經辦人員應認真審查核對借款申請書的各項內容是否無誤,是否與借款契約相符。借款申請書審查無誤後,填制放款放出通知單,由信貨員,科(股)長”兩簽”或行長(主任)”三簽” 送銀行會計部門辦理貸款撥入借款方帳戶的手續。借款申請書及放款放出通知單經會計部門入帳後,最後一聯返回信貸部門作為登記貸款台帳憑證。

貸款利率表

單位:年利率%

項目調整前利率調整後利率

一、個人住房公積金存款

當年繳存0.500.40

上年繳存3.102.85

二、個人住房公積金貸款

五年以下(含五年)4.454.20

五年以上4.904.70

三、試點項目貸款按五年以上個人住房公積金貸款

網店貸

貸款貸款

中國第二代網際網路交易平台、中國第一家“線上

簽訂契約”交易平台、廣東省“廣貨網上行”深圳十大電商平台、深圳市十大電子商務服務企業——南方交易網將充分利用自身優勢,為國內廣大企業和採購商提供大型綜合性的B2B2C2G網際網路電子商務交易,與深圳“招商銀行合作開展“南方交易網”會員“網店貸”純信用貸款業務:

信用方式:無須提供抵押、無須擔保;

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