現金流量比率

現金流量比率

經營現金流量比率(Operating Cash Flow Ratio)是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。現金流量比率=經營活動產生的現金淨流量/期末流動負債。 現金流量比率就是現金流動負債比率

簡介

經營現金流量比率(Operating Cash Flow Ratio)是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。

現金流量 現金流量

現金流量比率=經營活動產生的現金淨流量/期末流動負債。

現金流量

比例

現金流量比率 現金流量比率

經營活動現金淨流量占總現金流出的比率。該比率用於衡量企業經營活動所產生的現金流量可以抵償流動負債的程度。比率越高,說明企業的財務彈性越好。不同行業由於其經營性質的不同(服務型、生產型),經營活動產生的現金淨流量的差別較大,因此行業性質不同的企業該比率的變化較大。

現實作用

通過該比率分析,可了解維持公司運行、支撐公司發展所需要的大部分現金的來源,從而判別企業財務狀況是否良好、公司運行是否健康。一般而言,公司現金流入以經營活動為主,以收回投資、分得股利取得的現金以及銀行借款、發行債券、接受外部投資等取得的現金為輔,是一種比較合理的結構。預警信號:與主營業務收入利潤率指標相類似,當經營現金流量比率低於50%時,預警信號產生。

計算公式

經營現金流量比率=經營活動現金淨流量/現金淨流量總額×100%

經營現金流量比率是反映企業經營現金淨流量與負債的比率,根據負債的構成,該比率可以具體演化為下列3個:

現金流量 現金流量

經營現金流量比率=經營現金流量淨額÷流動負債 ①

經營現金流量比率=經營現金流量淨額÷長期負債 ②

經營現金流量比率=經營現金流量淨額÷負債總額③

這3個比率分別反映企業經營活動產生的淨現金流量償還短期、長期和全部債務的能力,該比率越高說明償債能力越強。

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